XX公司总经理离任审计报告

XX公司总经理离任审计报告
按照已发布的《离任审计制度》,应集团人力资源中心《关于XXX离职审计的工作函》委托,监察审计委员会对公司原总经理XXX先生开展离任审计。监察审计委员会根据《离任审计制度》及公司相关管理制度开展了离任审计工作,现将审计情况及结果汇报如下:
一、人员基本情况
XXXX先生于20XX年8月1日开始出任XXX公司总经理一职,主要负责XXX公司全面管理工作、完成董事会下达的正佳XXX年度营业收入指标、制定和健全XXX各项规章制度及管理流程、负责XXX各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建设等工作。
二、任职期间完成的主要经济指标
(一)财务状况
1、资产变化情况如下
XXXX先生任职期间,总资产增加XX万元,其中,流动资产减少XX万元,固定资产及在建工程增加XX万元,无形及其他长期摊销增加XX万元。
2、权益及负债变化情况
XXXX先生任职期间,总负债增加XX万元,其中,向集团内部借款增加XX万元。
XX先生受托经营,在任职期间对形成的经营亏损承担责任,对已形成的资产真实性、完整性、完全性、价值的合理性承担责任,对已形成的债权和债务的真实性、完整性承担责任。
(二)任期内的管理目标及评价
1、目标管理
根据20XX年12月20日集团与XX先生签订的岗位责任状,董事会下达的XX2017年年度营业收入指标为XX万元(20XX年11月XX全年经营指标调整为XX亿元),截止至20XX年12月31日海洋馆累计营业收入为XX万元,完成20XX年年度营业收入指标XX%(调整后完成率为XX%);
集团人力资源中心于20XX年第二季度期开始对中高层管理人员的季度绩效进行考核,集团对XX先生任职岗位主要的KPI考核指标为XX销售收入,该指标占季度绩效考核权重70%,监察审计委员会收集20XX年第二季度、第三季度的绩效考核表进行分析,XX先生20XX年第二季度收入指标季度的完成情况完成72.64%(季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万),第三季度收入指标季度的完成情况完成XX%(季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万)。
三、任期内各项制度及管理流程
组织建立和完善公司内部控制制度,确保各项管理制度全面贯彻实施,有效维护公司资产的安全完整;保证会计信息真实、可靠,保证公司各项经营活动高效、合规,是总经理的应尽职责。
XX公司先后出台的内部管理制度比较多,但部分内控制度没有体现内部控制的基本原则要求,在一定范围内存在管理漏洞,会计核算中反映出经营各环节的问题比较多,暴露了内部控制存在缺陷,经营中存在风险隐患。
突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制,部门之间的职责和权限不清,不相容岗位没有合理分离,某些方面管理混乱。XX董办制定并发布的《层级管控及授权体系》未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现在以下几点:
(一)经营过程供、产、销环节
1、采购、报销及库存管理
20XX年10月XX董办下发了《关于进一步加强物资管理工作的意见》,系统规范了采购各环节相关管理措施,XX公司内部也先后制定了采购报销及库存管理的相关制度,但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看,在实际工作中没有得到有效落实。
完整的采购业务控制流程应包括:编制物资需求计划、采购计划、采购计划申请和批准、选择供应商、询价并确定采购价格、订立采购合同、采购过程控制、材料物资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、会计核算对业务流程的监控等。每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约,如果不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务,容易产生差错或舞弊而不易被发现,而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析,部分环节制约和监控缺失,存在以下问题:
(1)采购报销缺乏必要的审核程序
材料报销中,采购员直接持原始单据到财务报销,采购过程的计划提出、部门

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